Control presupuestal y tesoreria.

2.1 Integra y captura la información para la generación del presupuesto de operación de acuerdo a los documentos de trabajo, políticas y procedimientos de la organización, así como la normatividad aplicable.

Los presupuestos de operación necesariamente se elaboran con la cantidad o volumen de ventas que se esperan realizar durante un periodo.  Del volumen de ventas dependen, en general, la producción, los inventarios, las compras, los ingresos, los egresos y los resultados.

A. Integración del presupuesto de ventas
 Análisis de las tendencias de ventas
 De los factores externos y sus efectos en las ventas
– Las fluctuaciones económicas
– Relaciones entre las ventas y las fluctuaciones económicas
– Las fuerzas económicas y generales y sus indicadores.

Análisis de las tendencias de ventas.

Un análisis de las tendencias de ventas es una revisión de las mediciones relacionadas con las ventas o indicadores claves de rendimiento durante un período de tiempo específico. El período puede ser a corto, mediano o largo plazo. Las tendencias en las ventas pueden subir, bajar o permanecer sin cambios.

Un análisis de tendencias de ventas se centra en el departamento de ventas completo y es de carácter estratégico, con mucha frecuencia será completado por un miembro de la gerencia de ventas, gerencia de finanzas o un analista de ventas capacitado. Un supervisor de ventas o representante de ventas puede realizar análisis a menor escala.

Factores que influyen en la predicción de ventas.

En la estimación de la cantidad o volumen de ventas de una empresa se deben considerar básicamente dos grupos de factores, a saber:

1) Fac­tores externos o del mercado,

2) Factores internos o de la empresa.

1. Factores externos o de mercado.

La finalidad que se persigue con el análisis de los factores externos es estimar la “demanda”; es decir, establecer la can­tidad de bienes o servicios que la comunidad estaría dispuesta a adquirir a determinados precios en un cierto periodo de tiempo.

Los Factores externos son:

• La situación económica general.
• La competencia.
• La fijación de precios y la elasticidad de la demanda.
• La tasa de crecimiento de las ventas.
• Las variaciones estacionales.
• Las fuentes de aprovisionamiento.

2. Factores internos o de la empresa.

El cálculo de las ventas futuras de una empresa requieren un análisis de los diversos factores internos que inciden en su cuantificación.

Los factores más importantes son:

• La organización de ventas.
• La política de promoción de ventas.
• Cambios en los productos.
• La capacidad de producción.
• El régimen financiero.
• La proyección de la utilidad.

Las fluctuaciones económicas son:

Las fluctuaciones económicas son simples aceleraciones y desaceleraciones en las tasas de Crecimiento Económico en momentos puntuales. Es decir, la fluctuación económica no es más que la variación de los valores (subidas y bajadas) de los indicadores macroeconómicos respecto al período anterior.

 

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Manejo del proceso contable

1.2 Elabora pólizas de ingreso, egreso y diario de acuerdo con lo determinado en la documentación fuente y los elementos de la normatividad establecidos así como registro en libros principales y secundarios.

A. Organización de documentos soporte de las operaciones de ingreso y egreso.

Documentación fuente
Un documento fuente es un comprobante de carácter administrativo que capta, justifica y controla transacciones financieras efectuadas por la entidad económica, aportando los datos necesarios para su procesamiento en la Contabilidad.
Captar una transacción significa tener la esencia de una operación mercantil a través de un documento, que contenga los detalles suficientes que amparen un registro contable.
Justificar la transacción significa que tiene el documento fuente validez legal y operativa que permite sustentar un registro contable.
Finalmente sirve de control de las transacciones porque al ser la esencia de una operación, cuya validez legal es irrefutable, permite entonces controlar las operaciones registradas en contabilidad.
La documentación fuente fluye a través de los sistemas de control y registro contable cuyo origen son las transacciones comerciales que lleva una empresa y cuyo fin para efectos de información financiera es el producir y emitir estados financieros.

Algunos de los documentos fuente son:

Factura

Cheque

Crédito: Recibo
Nota de débito
Nota de crédito
Resumen de cuenta

De ingresos
En la actualidad tenemos evidencia de documentación fuente relativa a los ingresos mediante tres
instrumentos básicos, los cuales señalaremos de manera enunciativa, pudiendo existir otros:

• Estado de cuenta emitido por institución financiera
• Transferencias electrónicas
• Fichas de depósito
La ficha de depósito en conjunto con el estado de cuenta es la evidencia principal de los ingresos que obtiene una empresa y que en la actualidad con los avances tecnológicos han sido complementados y en algunos casos hasta sustituidos por la transferencia electrónica.
Estos instrumentos o documentación fuente vista en el contexto de las operaciones realizadas por una entidad nos permitirá entender el tipo de codificación y registro contable que se deberá llevar a cabo.

De egresos
De igual manera encontramos evidencia de documentación fuente relativa a los egresos mediante tres instrumentos básicos que señalaremos de manera enunciativa y que igualmente pudieran existir otros:
• Estado de cuenta emitido por institución financiera
• Transferencias electrónicas
• Cheques póliza
En el caso de los egresos, el cheque póliza constituye el principal documento fuente emitido por las empresas y que en la actualidad con los avances tecnológicos han sido complementados y en algunos casos hasta sustituidos por la transferencia electrónica.
Estos instrumentos o documentación fuente vista en el contexto de las operaciones realizadas por una entidad nos permitirá entender el tipo de codificación y registro contable que se deberá llevar a cabo.

Las pólizas son el documento interno donde queda asentado el registro de las operaciones de cualquier entidad. De acuerdo con el tipo de registro y su documentación fuente, se utilizan comúnmente tres tipos de póliza, las de ingreso que es donde se registran las entradas de efectivo, las de egreso en donde se registran las salidas de efectivo, y las de diario que son las que contienen operaciones que no afectan el efectivo de una entidad.

Pólizas de ingreso
Las pólizas de ingreso son utilizadas únicamente para reflejar entradas de efectivo que una entidad tenga en un periodo contable y que tengan que ver con alguna de las operaciones siguientes:
• Cobros en efectivo en caja
• Ventas cobradas en efectivo
• Depósitos o pagos recibidos mediante cheques o transferencias por parte de clientes y
deudores
• Depósitos de préstamos
• Reembolsos por parte de socios y accionistas
• Reembolsos por parte de funcionarios y empleados

Pólizas de egreso
Las pólizas de egreso son utilizadas únicamente para reflejar salidas de efectivo que una entidad tenga en un periodo contable, como en el caso de alguna de las operaciones siguientes:
• Pagos en efectivo en caja
• Compras y gastos pagados en efectivo
• Depósitos o pagos efectuados mediante cheques o transferencias a proveedores y
acreedores
• Pago de préstamos
• Préstamos a socios y accionistas
• Préstamos a funcionarios y empleados
Una forma en la que comúnmente son registrados los egresos, es mediante los cheques que emite una empresa y que éstos a su vez se contabilizan en pólizas de egreso o pólizas cheque.

Pólizas de diario
Las pólizas de diario son utilizadas únicamente para registrar operaciones distintas a las que tengan que ver con entradas y salidas de efectivo que una entidad tenga en un periodo contable, como en algunas de las operaciones siguientes:
• Registro de saldos por apertura de cuentas de balance al inicio de cada periodo contable
• Registro de saldos por cierre de cuentas de balance y resultados al final de cada periodo contable
• Registro de asientos de ajuste al cierre de un periodo contable
• Operaciones que no requieren la utilización de efectivo.

Desarrollo de la contabilidad financiera

2.1 Determina el flujo de efectivo mediante el uso de técnicas establecidas.

A. Elaboración del informe del flujo de efectivo

1. Método directo
2. Método indirecto
3. En medios electrónicos – Redefinir empresa a bancos – Operar menú de documentos /flujo de efectivo – Generar reporte de flujo de efectivo.

Estado de flujo de efectivo.

Para el flujo de efectivo se elabora el Estado de flujo de efectivo.

El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros básicos que informa sobre las variaciones y los movimientos de efectivo, así como sus equivalentes en un periodo dado. Muestra el efectivo que ha sido generado y aprovechado en las actividades operativas, de inversión y financiamiento de la empresa.

El objetivo del Estado de Flujo de Efectivo es, conocer las razones de la diferencia entre las utilidades arrojadas por el estado de resultados y los recursos generados y utilizados por la empresa.

Método Directo.

Consiste en rehacer el estado de resultados utilizando el sistema de caja, principalmente  para determinar el flujo de efectivo en las actividades de operación.

Método indirecto.

El estado de flujo de efectivo está conformado por tres elementos: Actividades de Operación, Inversión y Financiación y que además necesitamos el balance general de los dos últimos años y el último estado de resultados.